Verslagdoening opsies ambagte op belastingopgawe

Nie-gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen die prys onder-mark snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutA makelaar is 'n persoon wat in die gewone loop van 'n bedryf of besigheid, is bereid om uitvoering verkope gemaak word deur ander. 'N makelaar kan die volgende insluit 'n Amerikaanse of buitelandse persoon of 'n regering-eenheid en 'n filiaal agentskap. Jy word beskou as 'n makelaar indien: Jy is 'n skuldenaar wat gereeld probleme en sy eie skuld verpligtinge aftree, of jy is 'n korporasie wat gereeld sy eie voorraad verlos. Maar vir 'n verkoop, verlossing, of aftrede op 'n kantoor buite die Verenigde State van Amerika, net 'n Amerikaanse betaler of VS middelman is 'n makelaar. Sien Regulasies afdelings 1,6045-1 (g) (1) en 1,6049-5 (c) (5). Jy is nie beskou as 'n makelaar indien: Jy is 'n korporasie wat vreemd-baie aandele koop van sy aandeelhouers op 'n ongereelde basis (tensy feite anders aandui), jy bestuur 'n plaas vir iemand anders, of jy is 'n internasionale organisasie wat verlos of aftree sy eie skuld. Sien Regulasies artikel 1,6045-1 (a) (1). Verslagdoening Hoeveel transaksies te rapporteer oor elke vorm. Rapporteer elke transaksie (behalwe gereguleer futures, buitelandse valuta, of artikel 1256 opsiekontrakte) op 'n aparte vorm 1099-B. Verslag transaksies waarby gereguleer futures, buitelandse valuta, of artikel 1256 opsiekontrakte op 'n gemiddelde basis. U kan egter hierdie kontrakte op 'n gemiddelde basis verslag te doen oor 'n aparte vorm 1099-B vir elke tipe kontrak. Hoeveel vorms vir elke transaksie. Verslag verkope van elk van die volgende soorte effekte op 'n aparte vorm 1099-B, selfs al is al drie tipes verkoop in 'n enkele transaksie. Gedek sekuriteite (later gedefinieer) met 'n kort termyn wins of verlies. Gedek sekuriteite met 'n lang termyn wins of verlies. Noncovered sekuriteite (sekuriteite wat nie gedek effekte) as jy kies om box 5 kyk wanneer hulle hul verkope. Plaasvervanger state. Makelaars wat plaasvervanger state gebruik kan in staat wees om transaksies kliënt (voorraad verkope (Vorm 1099-B) rapporteer, rente verdien (Vorms 1099-INT en OID), dividende (Vorm 1099-DIV), en buitelandse belasting betaal (Vorm 1099-INT )) vir die jaar op 'n enkele plaasvervanger verklaring. Vir meer besonderhede, sien Pub. 1179, Algemene Reëls en spesifikasies vir Plaasvervanger Vorms 1096, 1098, 1099, 5498, en sekere ander inligting Opbrengste, wat die reëls maak voorsiening vir plaasvervanger vorms. Bykomende inligting wat verlang om gedek effekte. Vir elke verkoop van 'n bedekte sekuriteit waarvoor u moet vorm in te dien 1099-B, rapporteer die datum van verkryging (boks 1b), of die wins of verlies is kort termyn of 'n lang termyn, en of enige gedeelte van die wins of verlies is gewone (box 2), koste of ander basis (boks 1e), die bedrag van opgehoopte mark afslag (boks 1f), en die verlies verwerp as gevolg van 'n wash koop (boks 1g). Wanneer die verkoop van 'n noncovered sekuriteit, kan jy box 5 kyk en laat bokse 1b 1e, 1f, 1g, en 2 leeg. As jy blokkie 5 kyk, kan jy kies om die in bokse 1b, 1e, 1f, 1g, en 2 versoek om inligting te rapporteer en sal nie onderhewig wees aan boetes kragtens artikel 6721 of 6722 vir versuim om hierdie inligting korrek te rapporteer. Jou kliënt Maria gekoop aandele van voorraad in ABC Korporasie in April 1995, April 2015, en Augustus 2015. Die aandele van voorraad gekoop in 2015 gedek effekte. Die aandele van voorraad gekoop in April 1995 is noncovered sekuriteite. In Junie 2016, Mary verkoop al die voorraad in 'n enkele transaksie. Selfs al is die voorraad in 'n enkele transaksie verkoop is, moet jy die verkoop van die gedek sekuriteite verslag te doen oor twee afsonderlike 2016 Vorms 1099-B (een vir die sekuriteite gekoop in April 2015 met 'n lang termyn wins of verlies en een vir die sekuriteite gekoop in Augustus 2015 met 'n kort termyn wins of verlies). Jy moet die verkoop van die noncovered sekuriteite verslag te doen oor 'n derde Form 1099-B of op die Form 1099-B aanmelding van die verkoop van die gedek effekte gekoop in April 2015 (verslaggewing langtermyn wins of verlies). Jy kan box 5 kyk of die aanmelding van die noncovered sekuriteite op 'n derde vorm 1099-B. As jy blokkie 5 kyk, kan jy los bokse 1b 1e en 2 leeg of jy kan bokse 1b, 1e en 2 voltooi en nie onderhewig wees aan boetes kragtens artikel 6721 of 6722 vir die versuim om hierdie inligting korrek te rapporteer. Kort verkope van effekte. Moenie rapporteer 'n kort koop in ná 2010 aangegaan tot die jaar 'n kliënt lewer 'n sekuriteit om die kort koop verpligting te voldoen. Verontagsaming artikels 1259 (konstruktiewe verkope) en 1233 (h) (kort verkope van eiendom wat waardeloos word). Rapporteer die kort verkoop op 'n enkele Form 1099-B, tensy: Jy rapporteer beide kort - en langtermyn wins of verlies van 'n kort koop gesluit deur die lewering van gedekte effekte (soos net verduidelik onder Hoeveel vorms vir elke transaksie ), die afgelewer word by die kort verkoop te sluit sekuriteite sluit beide gedek sekuriteite en noncovered sekuriteite (soos uiteengesit onder Hoeveel vorms vir elke transaksie), of daar was Friends weerhouding en ander voorwaardes geld (sien onder). Verslag oor Form 1099-B die relevante inligting oor die verkoop aan die kort verkoop oopmaak sekuriteit, met die in die volgende paragrawe beskryf uitsonderings. In boks 1A, rapporteer die hoeveelheid van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. In box 1b, rapporteer die verkrygingsdatum van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. In box 1c, rapporteer die datum waarop die sekuriteit is afgelewer word by die kort verkoop te sluit. In box 1e, rapporteer die aangepaste grondslag van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. In box 2, rapporteer of enige wins of verlies op die sluiting van die kort verkoop is kort termyn of 'n lang termyn gebaseer op die verkrygingsdatum van die dienste aan die kort verkoop te sluit sekuriteit. Pas artikel 1233 (d), indien van toepassing. As die kort verkoop is gesluit deur die lewering van 'n noncovered sekuriteit, kan jy box 5. check In hierdie geval, het jy nie hoef te bokse 1b, 1e en 2. voltooi As jy egter kies om die inligting in die bokse te rapporteer en check box 5, sal jy nie onderhewig aan die boetes kragtens artikels 6721 en 6722 vir die versuim om die inligting korrek aan te meld. As 'n kort koop verpligting is tevrede met die lewering van 'n sekuriteit oorgedra word in 'n kliënte rekening vergesel van 'n oordrag verklaring wat die sekuriteit is nogal geleen, sien Regulasies artikel 1,6045-1 (c) (3) (xi) (C). As Friends weerhouding is geneem uit die bruto opbrengs wanneer 'n kort koop is geopen in 2016, maar die kort verkoop is nie gesluit teen die einde van 2016, dien 'n 2016 Form 1099-B. Rapporteer die belasting teruggehou in boks 4. In boks 1A, tik 'n kort beskrywing van die transaksie (byvoorbeeld 8220 5000 kort verkoop van 100 aandele van ABC voorraad nie gesluit 8221). Laat die ander getel bokse leeg. Dien 'n volledige Form 1099-B vir die jaar op kort verkoop is gesluit, soos hierbo beskryf, maar sluit nie die back-weerhouding bedrag op hierdie vorm 1099-B. In die geval van 'n kort koop, kan jy Friends weerhouding óf: Van die bruto opbrengs wanneer die kort verkoop word oopgemaak, of van 'n wins wanneer die kort verkoop is gesluit as jy verwag om in staat wees om die wins op die kort verkoop te bepaal op daardie tydstip. Wye aandeelhouding vaste investering trusts (WHFITs). Trustees en middelman moet die bedrag van nie pro-rata gedeelte skoolhoof betalings verslag (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (13)), verkope trust opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (21) ), verlossing bate opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (14)), verlossing opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (15)), die verkope bate opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (17)), en die verkope opbrengs (soos omskryf in Regulasies artikel 1,671-5 (b) (18)) wat toegeskryf kan word aan 'n trust belangstelling houer (TIH) vir die kalenderjaar op Vorm 1099 is - B. Om te bepaal die bedrag van elke item van die opbrengs word verslag gedoen oor Form 1099-B, sien oor die algemeen Regulasies artikel 1,671-5. As die kurator bied WHFIT inligting met behulp van die veilige hawe reëls in Regulasies artikel 1,671-5 (f) (1) of (g) (1), die kurator of middelman moet die bedrae berig Vorms 1099 onder Regulasies artikel 1,671-5 bepaal ( f) (2) of (g) (2), soos toepaslik. Boks 5 en laat bokse 1b 1e, en 2 oop indien: Jy is 'n makelaar die aanmelding van die verkoop van 'n sekuriteit gehou word deur 'n WHFIT om die WHFIT trustee of jy is 'n trustee of middelman van 'n WHFIT verslagdoening nie pro-rata gedeelte skoolhoof betalings, trust verkoop opbrengs, verlossing bate opbrengs, verlossing opbrengs, verkope bate te verskans en verkope opbrengs aan 'n TIH. Vereiste om 'n belasting inligting verklaring aan TIH verstrek. 'N belasting inligting stelling dat die aan die IRS verskaf op Vorm 1099-B inligting, sowel as bykomende inligting wat in Regulasies artikel 1,671-5 (e) insluit, moet by TIHs voorsien. Die geskrewe belasting inligting verklaring verstrek om die TIH vir 2016 is as gevolg van voor of op 15 Maart 2017. Die bedrag van 'n item van 'n trust koste wat toegeskryf kan word aan 'n TIH moet op die belasting inligting verklaring aan die TIH en is nie ingesluit moet word in box 5 op die Form 1099-DIV. Sien Regulasies artikel 1,671-5 (e) vir 'n volledige lys van die items van inligting wat ingesluit moet word in die verklaring aan die TIH. Verkryging van beheer of beduidende verandering in kapitaalstruktuur. Lêer Form 1099-B vir elke kliënt wat kontant, voorraad, of ander eiendom van 'n korporasie wat jy weet, of rede het ontvang om te weet wat gebaseer is op geredelik beskikbare inligting, moet erken te kry kragtens artikel 367 (a) van die oordrag van eiendom aan 'n vreemde korporasie in 'n verkryging van beheer of beduidende verandering in kapitaalstruktuur rapporteerbare op Vorm 8806. geredelik beskikbare inligting sluit inligting van 'n oopte organisasie, soos die Depot Trust Company (DTC), of van inligting gepubliseer word op die IRS webwerf. Gaan na IRS. gov en betree navraag 8220 Form 8806 8221 in die boonste regterkantste hoek om inligting oor die IRS webwerf. Dit is nie nodig om 'n tweede vorm 1099-B vir 'n kliënt wat net kontant ontvang vir voorraad wat in 'n verkryging van beheer as jy die kontant te rapporteer as opbrengs van 'n verkoping op 'n ander vorm 1099-B in te dien. Jy is ook nie nodig om Form 1099-B lêer vir 'n kliënt wat 'n vrygestelde ontvanger (onder Regulasies artikel 1,6045-1 (c) (3) (i) of 1,6043-4 (b) (5)). Vir 'n lys van vrygestelde ontvangers, sien die 2016 Instruksies vir Vorm 1099-CAP. Tik in die boks 1d die totale bedrag van kontant en die billike markwaarde van enige voorraad en ander eiendom ontvang in ruil vir voorraad gehou in jou bewaring. Ook, check box 7. In boks 1A, wys die naam korporasies en die getal aandele van die maatskappye voorraad wat jy het wat uitgeruil. betree ook die klas of klasse van voorraad (byvoorbeeld, verkies, 'n gemeenskaplike, ens) wat uitgeruil, of vir kontant of ander eiendom. Afkort die klas om die inskrywing te pas. Byvoorbeeld, tik 8220 C 8221 vir 'n gemeenskaplike voorraad, 8220 P 8221 vir voorkeur, of 8220 O 8221 vir ander. afkort ook enige subklasse. Laat die ander getel bokse en die CUSIP-nommer boks leeg tensy u vereis word om 'n vorm in te dien 1099-B aan opbrengs wat jy betaal om die kliënt van die verkryging van beheer of beduidende verandering in kapitaalstruktuur te rapporteer en jy kies om te dien en te verstrek een vorm 1099-B vir bedrae berig onder beide Regulasies afdelings 1,6045-1 en 1,6045-3. As jy kies om die verslagdoening vir beide kombineer, moenie ander transaksies die kliënt mag gehad het kombineer gedurende die jaar met die rapportering van die verkryging van beheer of verander in kapitaalstruktuur. Ook, in boks 1e, rapporteer die totale basis van die kliënte voorraad. Moenie 'n bedrag in die boks 1e wat groter is as die in boks 1d aangegaan bedrag nie binnekom nie. Kontant by aflewering rekening. Vir 'n verkoop van effekte deur 'n 8220 kontant by aflewering 8221 of soortgelyke rekening, word slegs die makelaar wat die bruto opbrengs teen lewering van die verkoopte sekuriteite ontvang uit die verkoop wat nodig is om die verkoop te rapporteer. Maar as so 'makelaars kliënte is 'n 8220 tweede party makelaar 8221 dat 'n vrygestelde ontvanger, slegs die tweede party makelaar nodig is om die verkoop te rapporteer. Buitelandse geldeenheid. As die aankoop bedrag of verkope opbrengs in buitelandse valuta betaal word, moet jy die bedrag van buitelandse valuta te rapporteer in VS-dollars. Oor die algemeen, moet jy die rapporteerbare bedrag (behalwe bedrae wat rente of oorspronklike probleem afslag) vanaf die datum wat jy ontvang te bepaal, krediet, of maak die betaling, wat ook al, is van toepassing op die sigkoers of deur 'n redelike sigkoers konvensie, soos 'n maand-einde sigkoers of 'n maandelikse gemiddelde kontantkoers. Wanneer die aanmelding van die koop of verkoop van 'n sekuriteit verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark, moet jy die Amerikaanse dollar beloop gerapporteer word (behalwe bedrae wat rente of oorspronklike probleem afslag) as van die vereffeningsdatum bepaal, teen die sigkoers of deur na aanleiding van 'n redelike sigkoers konvensie. Sien Regulasies artikel 1,6045-1 (d) (8). Oor die algemeen, die betaling van buitelandse valuta bedrae te verteenwoordig rente of oorspronklike probleem afslag moet vertaal met behulp van die gemiddelde koers vir die belangstelling aanwas tydperk, hoewel sekere kliënte kan kies om sodanige bedrae met behulp van die sigkoers op die laaste dag van die rente aanwas tydperk te vertaal. Sien Regulasies afdelings 1,988-2 (b) (2) en 1,6045-1 (N) (4) (v). Plaasvervanger betalings. Moenie rapporteer plaasvervanger betalings in plaas van dividende en belastingvrye rente op Form 1099-B. In plaas daarvan, rapporteer hierdie betalings in vak 8 van Vorm 1099-MISC, Ander Inkomste. Sien artikel 6045 (d) en die instruksies vir Vorm 1099-misc. Stock opsies toegestaan ​​in verband met die verrigting van dienste. Indien 'n werknemer, voormalige werknemer, of ander diensverskaffer, in verband met die verrigting van dienste, verkry aansienlik gevestigde aandele van voorraad uit die uitoefening van 'n voorraad opsie, en verkoop dit voorraad deur 'n makelaar op dieselfde dag, dan kan die makelaar nie nodig is om die verkoop op Vorm 1099-B aan te meld. Vir meer besonderhede, sien ds Proc. 2002-50, wat op bladsy 173 van Binnelandse Inkomste Bulletin 2002-29 by www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Vennootskap verkoop. Vorm 8308, verslag van 'n verkoop of ruil van Sekere Vennootskap Belangstellings, hoef nie geliasseer as, kragtens artikel 6045, is 'n terugkeer moet word geliasseer deur 'n makelaar op vorm 1099-B vir die oordrag van die vennootskap belang. Uitsonderings. Makelaars is nie nodig om te dien, maar kan dien, Form 1099-B vir die volgende. Verkope vir vrygestelde ontvangers, waaronder die volgende. Archer MSAs en gesondheid spaarrekening (HSAs). Die Verenigde State van Amerika of enige staat of 'n politieke onderverdeling van die Verenigde State of enige toestand. Korporasies. Maar kyk identifisering n korporasie. later, vir instruksies oor hoe om te weet of 'n kliënt is 'n korporasie wat vir hierdie doel. Ook, moet jy Form 1099-B-lêer vir die verkoop van 'n bedekte sekuriteit (later gedefinieer) deur 'n S korporasie as die S korporasie die bedekte sekuriteit ná 2011. Verkope wat deur handelaars in effekte en finansiële instellings verkry. Verkope deur bewaarders en trustees, op voorwaarde dat die verkope is berig oor 'n behoorlik geliasseer Form 1041, VSA Inkomstebelastingopgawe vir boedels en trusts. Verkope van aandele in 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy wat 'n geldmarkfonds. Skuldenaar betalings op: overdraagbare verpligtinge, soos besparing effekte of CD's. Verpligtinge waarvoor bruto opbrengs is berig oor ander vorme 1099, soos gestroop coupons uitgereik voor 1 Julie 1982 Call Able verpligtinge vraag uitgereik voor 1 Januarie 2014, dat geen premie of diskonto het. Verkope van buitelandse valuta, tensy onder 'n vorentoe of gereguleer termynkontrak wat die lewering van buitelandse valuta vereis. Verkope van fraksionele aandele van voorraad as bruto opbrengs is minder as 20. Aftrede van boek-inskrywing of geregistreerde vorm verpligtinge uitgereik voor 1 Januarie 2014, as daar geen tussentydse oordrag plaasgevind het. Verkope vir vrygestelde buitelandse persone soos omskryf in Regulasies artikel 1,6045-1 (g) (1). Verkope van Commodity Credit Corporation sertifikate. Spot of vorentoe verkope van landbouprodukte. Sien onder. Sommige verkope van edelmetale. Sien Verkope van edelmetale, later. Toelaes of aankope van opsies, aankope weens oefeninge van call opsies, of die aangaan van kontrakte wat die lewering van persoonlike eiendom of 'n belang daarin vereis. Verkope (insluitend aftredes) van verpligtinge kort termyn uitgereik op of na 1 Januarie 2014 kan egter 'n makelaar verwag word om 'n vorm 1099-INT vir rente of oorspronklike probleem afslag op 'n korttermyn-verpligting te dien. Die identifisering van 'n korporasie. Vir verkope van gedekte effekte (later gedefinieer) wat ná 2011 verkry is, kan jy nie staatmaak op Regulasies artikel 1,6049-4 (c) (1) (ii) (a) om te sê of 'n kliënt is 'n korporasie. Maar vir die verkope van alle sekuriteite, kan jy behandel 'n kliënt as 'n vrygestelde ontvanger as een van die volgende stellings is waar. Die naam van die kliënt bevat die term 8220 versekeringsmaatskappy, 8221 8220 vrywaring maatskappy, 8221 8220 herversekering maatskappy, 8221 of 8220 versekeringsmaatskappy. 8221 Die naam van die kliënt dui dit 'n entiteit gelys as 'n per se korporasie onder Regulasies artikel 301,7701-2 (b) (8) (i). Jy kry 'n behoorlik voltooide vrystellingsertifikaat op Vorm W-9 wat wys die kliënt is nie 'n S korporasie. Jy ontvang 'n vorm W-8 wat 'n sertifisering dat die persoon wie se naam op die vorm is 'n buitelandse korporasie sluit. Spot of vorentoe verkope van landbouprodukte. Landboukommoditeite sluit graan, voer, lewendehawe, vleis, oliesaad, hout en vesel. 'N plek verkoop is 'n koop wat lei tot byna onmiddellike lewering van 'n kommoditeit. A vorentoe koop is 'n verkoop onder 'n vooruitkontrak. Daar moet egter verkope en die uitruil van hout vir enkelbedrag betalings word berig oor Form 1099-S, opbrengs van Real Estate transaksies. Verslag verkope van landbouprodukte onder 'n gereguleerde termynkontrak, verkope van afgeleide belange in landboukommoditeite, en verkope van kwitansies vir landboukommoditeite wat uitgereik is deur 'n aangewese pakhuis op Vorm 1099-B. 'N Aangewese pakhuis is 'n pakhuis, bewaarplaas, of ander soortgelyke deur 'n kommoditeit ruil waarin of waaruit 'n spesifieke tipe van landbou kommoditeit is aflewerbare aan 'n gereguleerde termynkontrak bevredig aangewese entiteit. Verkope van pakhuis kwitansies wat uitgereik is deur 'n ander pakhuis is nie rapporteerbare. Verkope van edelmetale. A verkoop van 'n edelmetaal (goud, silwer, platinum, of palladium) in enige vorm waarvoor die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) het nie goedgekeur handel deur gereguleerde termynkontrak (RFC) is nie Rapporteerbare. Verdere, selfs al is die verkoop van 'n edelmetaal in 'n vorm waarvoor die CFTC het handel goedgekeur deur RFC, die verkoop is nie Rapporteerbare as die hoeveelheid, gewig of aantal items, is minder as die minimum vereiste hoeveelheid om te voldoen aan 'n CFTC-goedgekeurde RFC. Byvoorbeeld, kan 'n makelaar verkoop 'n enkele goue muntstuk nie nodig het om te vorm 1099-B lêer, selfs as die muntstuk is van so 'n vorm en gehalte dat dit kan afgelewer word by 'n CFTC-goedgekeurde RFC bevredig as al CFTC-goedgekeurde kontrakte vir goue munte tans roep vir die lewering van ten minste 25 munte. Verkope van edelmetale vir 'n enkele kliënt tydens 'n tydperk van 24 uur moet saamgevoeg word en behandel word as 'n enkele koop om te bepaal of hierdie uitsondering geld. Hierdie uitsondering is nie van toepassing indien die makelaar weet of rede het om te weet dat 'n kliënt, hetsy alleen of met 'n verwante persoon, is die beoefening van verkope om inligting verslagdoening te vermy. Vrystellingsertifikaat. 'N makelaar kan 'n vrygestelde ontvanger nodig om 'n behoorlik voltooide vorm W-9, Versoek vir belastingbetaleridentifikasienommer en Sertifisering, of 'n soortgelyke vorm in te dien. 'N makelaar kan 'n vrygestelde ontvanger wat in gebreke bly om dit te doen as 'n ontvanger wat nie vrygestel te behandel. Sien deel J in die 2016 Algemene Instruksies vir sekere inligting opbrengste vir meer inligting. Oordrag Verklaring Iemand wat toesig oor 'n gespesifiseerde sekuriteit (later gedefinieer) om 'n makelaar oordra na 2010 (ná 2011 as die voorraad is in 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy, en ná 2014 vir sekere skuldinstrumente, opsies, en sekuriteite termynkontrakte) moet gee die makelaar 'n skriftelike oordrag verklaring binne 15 dae na die datum van vereffening vir die oordrag. Die oordraggewer moet 'n afsonderlike verklaring vir elke sekuriteit te stel en, indien die oordrag van bewaring van dieselfde sekuriteit verkry op verskillende datums of teen verskillende pryse, vir elke verkryging. Dit is egter 'n afsonderlike verklaring nie nodig is vir: Noncovered sekuriteite, en Securities verkry meer as 5 jaar voor die oordrag waarvoor basis bepaal word met behulp van 'n gemiddelde basis metode. Hierdie reëls is van toepassing op: Enigeen wat optree as 'n bewaarder van sekuriteite in die gewone loop van 'n bedryf of besigheid, Enige uitgewer van sekuriteite, Enige trustee of bewaarder van 'n individuele aftree-plan, of 'n agent van die bogenoemde. Hierdie reëls geld nie vir: die voordelige eienaar van 'n sekuriteit of enige agent vervang vir 'n onbekende voordelige eienaar, Enige regeringsorganisasies eenheid of enige agentskap of medewerking van 'n regeringsliggaam eenheid hoewe escheated sekuriteite of enige organisasie wat oordrag verpligtinge onder lede as hou en 'n diens aan sy lede. Inligting benodig. Elke oordrag verklaring moet die volgende insluit: Datum die verklaring word verstrek Naam, adres en telefoonnommer van die persoon wat die verskaffing van die verklaring Naam, adres en telefoonnommer van die makelaar ontvang bewaring van die sekuriteit Naam van die kliënt (s) vir die rekening van wat die sekuriteit oorgedra rekening nommer vir die oordrag van rekening en, indien dit verskil, die ontvangs van rekening CUSIP of ander sekuriteit identifikasienommer van die oorgeplaas sekuriteit aantal aandele of eenhede tipe sekuriteit (soos voorraad, skuldinstrument, of opsie) Datum die oordrag van stapel gestuur en nedersetting datum van die oordrag (indien bekend) en die securitys totale aangepaste basis, oorspronklike verkrygingsdatum, en, indien van toepassing, die beheermaatskappy tydperk aanpassing ingevolge artikel 1091. Vir 'n skuldinstrument, die volgende bykomende inligting verlang. 'N Beskrywing van die betaling terme wat gebruik word deur die makelaar om enige basis aanpassings onder Regulasies artikel 1,6045-1 (N) te bereken. Die kwessie prys. Die uitreikingsdatum, indien dit verskil van die oorspronklike verkrygingsdatum. Die aangepaste uitgifteprys vanaf die datum waarop oordrag. Die aanvanklike basis. Enige mark afslag wat toegeval het as die datum oordrag. Enige verband premie wat reeds afgeskryf vanaf die datum waarop oordrag. Enige verkryging premie wat reeds afgeskryf vanaf die datum waarop oordrag. Of die oordrag van makelaar enige van die inligting bereken word met inagneming van een of meer verkiesings onder Regulasies artikel 1,6045-1 (N). Die laaste datum voor of op die oordrag datum waarop die makelaar het 'n aanpassing vir 'n spesifieke item wat verband hou met 'n skuldinstrument oorgedra op of na 1 Januarie 2016 Vir al opsie oordragte, die datum van toekenning of verkryging van die opsie, die bedrag van die betaal of ontvang premie, en enige ander inligting wat nodig is om die opsie ten volle te beskryf. Vir die oordrag van 'n artikel 1256 opsie op of na 1 Januarie 2016 bied ook die oorspronklike basis van die opsie en die billike markwaarde van die opsie as van die einde van die kalenderjaar voor. Die aangepaste grondslag, oorspronklike verkrygingsdatum, hou tydperk aanpassing, en die addisionele inligting vir 'n skuldinstrument of opsie hierbo beskryf is nie nodig indien die oordrag verklaring identifiseer die sekuriteit as 'n noncovered sekuriteit. As die name van die kliënt (s) vir die oordrag van en die ontvangs van rekeninge is nie dieselfde nie, moet die oordrag verklaring ook die naam van die kliënt (s) vir die rekening waarheen die sekuriteit oorgedra. Maar, as die oordrag is na of van 'n rekening waarvoor 'n makelaar, bewaarder, of enige ander persoon onderhewig aan die oordrag verslagdoening reëls is die kliënt, die oordrag verklaring moet die voordelige eienaar behandel of, indien van toepassing, 'n agent vervang deur 'n onbekende voordelige eienaar, na gelang van die kliënt vir beide rekeninge, en die makelaar ontvang die oordrag verklaring moet die sekuriteit te behandel as gehou vir die voordelige eienaar of die voordelige eienaars agent ongeag die genoteerde kliënt vir die makelaars rekening. Die persoon wat en die makelaar ontvang die oordrag verklaring kan ooreenkom om die inligting te kombineer in 'n formaat of 'n kode gebruik in die plek van een of meer vereiste items. Bepaal die aangepaste grondslag en ander inligting word gerapporteer soos uiteengesit in hierdie instruksies. As die basis van die oorgeplaas sekuriteit, word bereken deur 'n gemiddelde basis metode, enige sekuriteite verkry meer as 5 jaar voor die oordrag kan berig oor 'n enkele verklaring waarop die oorspronklike verkrygingsdatum is gerapporteer as 8220 verskillende, 8221, maar slegs indien die ander gerapporteerde inligting is van toepassing op al die sekuriteite. Uitwerking op Form 1099-B en ander oordrag state. In die voorbereiding van Vorm 1099-B of 'n oordrag verklaring vir sekuriteite jy oordra aan iemand anders, moet jy in ag neem al die inligting (buiten sekuriteite klassifikasies) berig oor 'n oordrag verklaring wat jy ontvang, tensy die verklaring onvolledig is of jy weet dit is korrek is nie. As jy nie 'n vereiste oordrag verklaring ontvang teen die vervaldatum, moet jy een van die oordraggewer te vra. As 'n volledige oordrag verklaring nie verstrek word, moet óf na u versoek een of omdat daar geen oordrag verklaring vereis is, kan jy die sekuriteit te hanteer as noncovered. Jy moet egter 'n reggemaak Form 1099-B lêer binne 30 dae na ontvangs van 'n oordrag verklaring wat aandui dat die sekuriteit is 'n bedekte sekuriteit. Maar jy hoef nie 'n reggemaak Form 1099-B lêer as jy die verklaring meer as 3 jaar nadat jy die oorspronklike vorm 1099-B geliasseer ontvang. Jy moet ook verstrek 'n reggemaak oordrag verklaring binne 15 dae na ontvangs van 'n oordrag verklaring wat aandui dat 'n sekuriteit is 'n bedekte sekuriteit as jy die sekuriteit oorgedra word aan jou oorgedra word. Maar jy hoef nie 'n reggemaak oordrag verklaring verstrek as jy die oordrag verklaring meer as 18 maande nadat jy jou oordrag verklaring verstrek ontvang. Meer inligting. Vir meer inligting oor die oordrag state, insluitend definisies, uitsonderings, reëls vir die gawe oordrag, oordrag van 'n decedents boedel, en oordragte van geleende sekuriteite, Regulasies afdelings 1.6045A-1 en 1.6045A-1T. Uitreiker opbrengste vir aksies waardeur die Basis n uitreiker van 'n bepaalde sekuriteit (later gedefinieer) wat 'n organisatoriese aksie wat die grondslag van die sekuriteit moet 'n uitgewer opbrengs op Form 8937. Dit geld vir organisatoriese optrede ná 2010 in te dien affekteer neem (na 2011 as die voorraad is in 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy, en ná 2013 vir skuld instrumente, opsies, en sekuriteite termynkontrakte). Die opbrengs is te danke voor of op die 45ste dag na die organisatoriese optrede of, indien vroeër, 15 Januarie van die volgende kalenderjaar. 'N gemeenskap is nie nodig om hierdie terugkeer lêer as ten gevolge van die vervaldatum, die uitgewer poste die terugkeer met die nodige inligting in 'n maklik toeganklike formaat in 'n gebied van die primêre openbare webwerf gewy aan hierdie doel en vir 10 jaar, hou die terugkeer toeganklik vir die publiek op sy primêre openbare webwerf of die primêre openbare webwerf van 'n opvolger organisasie. 'N uitgewer kan elektronies onderteken 'n opbrengs wat in die openbaar is verslag gedoen oor die issuer8217s openbare webwerf. Die elektroniese handtekening moet die individu wat die ondertekening van die opbrengs te identifiseer. Uitwerking op Form 1099-B en oordrag state. In die voorbereiding van Vorm 1099-B of 'n oordrag verklaring, moet jy in ag neem al die deur die uitreiker van die sekuriteit op 'n verklaring gesê dat die uitreiker verstrek aan u of geag word te verstrek vir jou, as die uitgewer verklaring onvolledig is of gerapporteerde inligting jy weet dit is verkeerd. Neem in ag net die organisatoriese optrede deur die gemeenskap van die sekuriteit gedurende die tydperk wat jy het beheer en toesig oor die veiligheid (wat begin met die datum waarop jy 'n oorgeplaas sekuriteit ontvang). As jy ontvang of geag word om 'n uitgewer staat ontvang nadat die indiening van Vorm 1099-B, moet jy 'n reggemaak Form 1099-B lêer binne 30 dae na ontvangs van die uitreiker verklaring. Maar jy hoef nie 'n reggemaak Form 1099-B lêer as jy die uitgewer verklaring meer as 3 jaar nadat jy die oorspronklike vorm 1099-B geliasseer ontvang. As jy ontvang of geag word om 'n uitgewer staat ontvang nadat die verskaffing van 'n oordrag verklaring vir 'n bedekte sekuriteit, moet jy 'n reggemaak oordrag verklaring verstrek binne 15 dae na ontvangs van die uitreiker verklaring. Maar jy hoef nie 'n reggemaak oordrag verklaring verstrek as jy die uitgewer verklaring meer as 18 maande nadat jy die oorspronklike oordrag verklaring verstrek ontvang. Meer inligting. Vir meer inligting, sien Form 8937 en sy instruksies, en Regulasies artikel 1.6045B-1. Ruil Vervang 'n ruil ruil is enige persoon of organisasie met lede of kliënte wat kontrak met mekaar (of met die ruil ruil) om gesamentlik handel of ruil eiendom of dienste. Die term sluit nie reëlings wat uitsluitlik voorsiening te maak vir die informele uitruil van soortgelyke dienste op 'n kommersiële basis. Persone wat nie 'n kontrak met 'n ruil ruil, maar wat handel dienste nie lêer Form 1099-B. Hulle mag egter nie na 'n lêer Form 1099-misc. Transaksionele / totaal verslagdoening. Ruil ruil met betrekking tot noncorporate lede of kliënte moet elke transaksie verslag te doen oor 'n aparte vorm 1099-B. Transaksies waarby korporatiewe lede of kliënte van 'n ruil ruil kan berig oor 'n totale basis. Lid inligting. In die ontvangs gebied van Vorm 1099-B, gee inligting oor die lid of kliënt wat die eiendom of dienste in die uitruil voorsien. Uitsonderings. Ruil ruil is nie nodig om Form 1099-B vir die lêer: Vervang deur 'n ruil ruil met minder as 100 transaksies gedurende die jaar, Vrygestelde buitelandse persone soos omskryf in Regulasies artikel 1,6045-1 (g) (1), of Vervang met eiendom of dienste met 'n billike markwaarde van minder as 1.00. State aan die ontvangers As jy verwag om Form 1099-B in te dien, moet jy 'n verklaring aan die ontvanger voorsien. Vir meer inligting oor die vereiste om 'n verklaring te verstrek om die ontvanger, sien deel M in die 2016 Algemene Instruksies vir sekere inligting Opbrengste. Truncating ontvangers identifikasie nommer op begunstigde state. Ingevolge Tesourieregulasies artikel 301,6109-4, kan al filers van hierdie vorm 'n recipient8217s identifikasienommer (sosiale sekerheid nommer (SSN), individuele belasting nommer (ITIN), aanneming belasting nommer (ATIN), of werkgewer identifikasienommer afgestomp (EIN )) op begunstigde state. Afkorting is nie toegelaat op enige dokumente die filer lêers met die IRS. A filers identiteitsnommer mag nie kapt op enige vorm. Sien deel J in die 2016 Algemene Instruksies vir sekere inligting Opbrengste. 2 TIN Nie. Jy kan 'n 8220 X 8221 betree in hierdie boks as jy twee keer deur die IRS is in kennis gestel word binne 3 kalenderjare wat die begunstigde verskaf 'n verkeerde belasting nommer (TIN). As jy hierdie boks merk, die IRS sal jy nie enige verdere kennisgewings te stuur oor hierdie rekening.